汽车销售公司财务制度漏洞

1、公司漏洞重重该怎么办?

公司漏洞重重说明企业管理缺乏计划性。计划也叫方案（或规划），方案是一个综合的计划，它包括目标、政策、程序、规则、任务分配、要采取的步骤、要使用的资源以及为完成既定行动方针所需要的其他因素。一项方案可能很大，也可能很小。通常情况下，一个主要方案（规划）可能需要很多支持计划。在主要计划进行之前，必须要把这些支持计划制定出来，并付诸实施。所有这些计划都必须加以协调和安排时间。
计划的作用
在管理实践中，计划是其他管理职能的前提和基础，并且还渗透到其他管理职能之中，列宁指出过：“任何计划都是尺度、准则、灯塔、路标。” 它是管理过程的中心环节，因此，计划在管理活动中具有特殊重要的地位和作用。
计划是组织生存与发展的纲领
我们正处在一个经济、政治、技术、社会变革与发展的时代。在这个时代里，变革与发展既给人们带来了机遇，也给人们带来了风险，特别是在争夺市场、资源、势力范围的竞争中更是如此。如果管理者在看准机遇和利用机遇的同时，又能最大限度地减少风险，即在朝着目标前进的道路上架设一座便捷而稳固的桥梁，那么，组织就能立于不败之地，在机遇与风险的纵横选择中，得到生存与发展。如果计划不周，或根本没计划，那就会遭遇灾难性的后果。
计划是组织协调的前提
现代社会的各行各业的组织以及它们内部的各个组成部分之间，分工越来越精细，过程越来越复杂，协调关系更趋严密。要把这些繁杂的有机体科学地组织起来，让各个环节和部门的活动都能在时间、空间和数量上相互衔接，既围绕整体目标，又各行其是，互相协调，就必须要有一个严密的计划。管理中的组织、协调、控制等如果没有计划，那就好比汽车总装厂事先没有流程设计一样不可想象。
计划是指挥实施的准则
计划的实质是确定目标以及规定达到目标的途径和方法。因此，如何朝着既定的目标步步逼进，最终实现组织目标，计划无疑是管理活动中人们一切行为的准则。它指导不同空间、不同时间、不同岗位上的人们，围绕一个总目标，秩序井然地去实现各自的分目标。行为如果没有计划指导，被管理者必然表现为无目的的盲动，管理者则表现为决策朝令夕改，随心所欲，自相矛盾。结果必然是组织秩序的混乱，事倍功半，劳民伤财。在现代社会里，可以这样说，几乎每项事业，每个组织，乃至每个人的活动都不能没有计划蓝图。
计划是控制活动的依据
计划不仅是组织、指挥、协调的前提和准则，而且与管理控制活动紧密相联。计划为各种复杂的管理活动确定了数据、尺度和标准，它不仅为控制指明了方向，而且还为控制活动提供了依据。经验告诉我们，未经计划的活动是无法控制的，也无所谓控制。因为控制本身是通过纠正偏离计划的偏差，使管理活动保持与目标的要求一致。如果没有计划作为参数，管理者就没有“罗盘”，没有“尺度”，也就无所谓管理活动的偏差，那又何来控制活动呢？ 从上可见，我们说计划是管理职能中的首要职能，不仅仅是一个次序问题，而是管理职能在实际管理活动的相互关系问题、位置问题，这是不能含糊的。
编制方法
实践中计划编制行之有效的方法主要有目标管理、滚动计划法和网络计划技术等方法。 1、目标管理（Management by objectives，缩写为MB） 目标管理是以泰罗的科学管理和行为科学管理理论为基础形成的一套管理制度，其概念是管理专家彼得·德鲁克（Peter Drucker）1954年在其名著《管理实践》 中最先提出的，其后他又提出“目标管理和自我控制”的主张。 德鲁克认为，并不是有了工作才有目标，而是相反，有了目标才能确定每个人的工作。所以“企业的使命和任务，必须转化为目标”，如果一个领域没有目标，这个领域的工作必然被忽视。因此管理者应该通过目标对下级进行管理，当组织最高层管理者确定了组织目标后，必须对其进行有效分解，转变成各个部门以及各个人的分目标，管理者根据分目标的完成情况对下级进行考核、评价和奖惩。 2、滚动计划法 滚动计划法是按照“近细远粗”的原则制定一定时期内的计划，然后按照计划的执行情况和环境变化，调整和修订未来的计划，并逐期向后移动，把短期计划和中期计划结合起来的一种计划方法。 这种方法根据计划的执行情况和环境变化定期修订未来的计划，并逐期向前推移，使短期计划、中期计划有机地结合起来。由于在计划工作中很难准确地预测将来影响组织生存与发展的经济、政治、文化、技术、产业、顾客等各种变化因素，而且随着计划期的延长，这种不确定性就越来越大。因此，如机械的按几年以前编制的计划实施，或机械地、静态地执行战略性计划，则可能导致巨大的错误和损失。滚动计划法可以避免这种不确定性带来的不良后果。具体做法是用近细远粗的办法制定计划。 3、网络计划技术 网络计划技术是20 世纪50年代后期在美国产生和发展起来的。这种方法包括各种以网络为基础判定的方法，如关键路径法、计划评审技术、组合网络法等。 网络计划技术是一种科学的计划管理方法，它是随着现代科学技术和工业生产的发展而产生的。20世纪50年代，为了适应科学研究和新的生产组织管理的需要，国外陆续出现了一些计划管理的新方法。1956年，美国杜邦公司研究创立了网络计划技术的关键线路方法（缩写为CPM），并试用于一个化学工程上，取得了良好的经济效果。1958年美国海军武器部在研制“北极星”导弹计划时，应用了计划评审方法（缩写为PERT）进行项目的计划安排、评价、审查和控制，获得了巨大成功。20世纪60年代初期，网络计划技术在美国得到了推广，一切新建工程全面采用这种计划管理新方法，并开始将该方法引入日本和西欧其他国家。随着现代科学技术的迅猛发展、管理水平的不断提高，网络计划技术也在不断发展和完善。目前，它已广泛的应用于世界各国的工业、国防、建筑、运输和科研等领域，已成为发达国家盛行的一种现代生产管理的科学方法。
编制计划的程序
任何计划工作都要遵循一定的程序或步骤。虽然小型计划比较简单，大型计划复杂些，但是，管理人员在编制计划时，其工作步骤都是相似的，依次包括以下内容： 1、认识机会 认识机会先于实际的计划工作开始以前，严格来讲，它不是计划的一个组成部分，但却是计划工作的一个真正起点。因为它预测到了未来可能出现的变化，清晰而完整地认识到组织发展的机会，搞清了组织的优势、弱点及所处的地位，认识到组织利用机会的能力，意识到不确定因素对组织可能发生的影响程度等。 认识机会，对做好计划工作十分关键。一位经营专家说过：“认识机会是战胜风险求得生存与发展的诀窍。”诸葛亮“草船借箭”的故事流传百世，其高明之处就在于他看到了三天后江上会起雾，而曹军有不习水性不敢迎战的机会，神奇般地实现了自己的战略目标。企业经营中也不乏这样的例子。 2、确定目标 制定计划的第二个步骤是在认识机会的基础上，为整个组织及其所属的下级单位确定目标，目标是指期望达到的成果，它为组织整体、各部门和各成员指明了方向，描绘了组织未来的状况，并且作为标准可用来衡量实际的绩效。计划的主要任务，就是将组织目标进行层层分解，以便落实到各个部门、各个活动环节，形成组织的目标结构，包括目标的时间结构和空间结构。 3、确定前提条件 所谓计划工作的前提条件就是计划工作的假设条件，简言之，即计划实施时的预期环境。负责计划工作的人员对计划前提了解得愈细愈透彻，并能始终如一地运用它，则计划工作也将做得越协调。 按照组织的内外环境，可以将计划工作的前提条件分为外部前提条件和内部前提条件；还可以按可控程度，将计划工作前提条件分为不可控的、部分可控的和可控的三种前提条件。外部前提条件大多为不可控的和部分可控的，而内部前提条件大多数是可控的。不可控的前提条件越多，不肯定性越大，就愈需要通过预测工作确定其发生的概率和影响程度的大小。 4、拟定可供选择的可行方案 编制计划的第四个步骤是，寻求、拟定、选择可行的行动方案。“条条道路通罗马”，描述了实现某一目标的方案途径是多条的。通常，最显眼的方案不一定就是最好的方案，对过去方案稍加修改和略加推演也不会得到最好的方案，一个不引人注目的方案或通常人提不出的方案，效果却往往是最佳的，这里体现了方案创新性的重要。此外，方案也不是越多越好。编制计划时没有可供选择的合理方案的情况是不多见的，更加常见的不是寻找更多的可供选择的方案，而是减少可供选择方案的数量，以便可以分析最有希望的方案。即使用数学方法和计算机，我们还是要对可供选择方案的数量加以限制，以便把主要精力集中在对少数最有希望的方案的分析方面。 5、评价可供选择的方案 在找出了各种可供选择的方案和检查了它们的优缺点后，下一步就是根据前提条件和目标，权衡它们的轻重优劣，对可供选择的方案进行评估。评估实质上是一种价值判断，它一方面取决于评价者所采用的评价标准；另一方面取决于评价者对各个标准所赋予的权重。一个方案看起来可能是最有利可图的，但是需要投入大量现金，而回收资金很慢；另一方案看起来可能获利较少，但是风险较小；第三个方案眼前看没有多大的利益，但可能更适合公司的长远目标。应该用运筹学中较为成熟的矩阵评价法、层次分析法、多目标评价法，进行评价和比较。 如果唯一的目标是要在某项业务里取得最大限度的当前利润，如果将来不是不确定的，如果无需为现金和资本可用性焦虑，如果大多数因素可以分解成确定数据，这样条件下的评估将是相对容易的。但是，由于计划工作者通常都面对很多不确定因素，资本短缺问题以及各种各样无形因素，评估工作通常很困难，甚至比较简单的问题也是这样。一家公司主要为了声誉，而想生产一种新产品；而预测结果表明，这样做可能造成财务损失，但声誉的收获是否能抵消这种损失，仍然是一个没有解决的问题。因为在多数情况下，存在很多可供选择的方案，而且有很多应考虑的可变因素和限制条件，评估会极其困难。 评估可供选择的方案，要注意考虑以下几点：第一，认真考察每一个计划的制约因素和隐患；第二，要用总体的效益观点来衡量计划；第三，既要考虑到每一个计划的有形的可以用数量表示出来的因素，又要考虑到无形的、不能用数量表示出来的因素；第四，要动态地考察计划的效果，不仅要考虑计划执行所带来的利益，还要考虑计划执行所带来的损失，特别注意那些潜在的、间接的损失。 6、选择方案 计划工作的第六步是选定方案。这是在前五步工作的基础上，作出的关键一步，也是决策的实质性阶段——抉择阶段。可能遇到的情况是，有时会发现同时有两个以上可取方案。在这种情况下，必须确定出首先采取哪个方案，而将其他方案也进行细化和完善，以作为后备方案。 7、制定派生计划 基本计划还需要派生计划的支持。比如，一家公司年初制定了“当年销售额比上年增长 15% ”的销售计划，与这一计划相连的有许多计划，如生产计划、促销计划等。再如当一家公司决定开拓一项新的业务时，这个决策需要制定很多派生计划作为支撑，比如雇佣和培训各种人员的计划、筹集资金计划、广告计划等等。 8、编制预算 在做出决策和确定计划后，计划工作的最后一步就是把计划转变成预算，使计划数字化。编制预算，一方面是为了计划的指标体系更加明确，另一方面是使企业更易于对计划执行进行控制。定性的计划往往可比性、可控性和进行奖惩方面比较困难，而定量的计划具有较硬的约束。

2、在企业销售环节中，可能发生的错误有哪些？针对这些错误，有什么控制制度可以防止错误的发生?

企业销售环节中可能发生的错误及应对措施可能发生的错误有三点：第一、销售费用使用和管理的责任不清，很容易造成费用流向改变。
销售部门和财务人员在销售费用的使用、管理方面责任不清，缺乏有效地配合，是费用管理失控的结构问题。销售部门管理者很多是从销售出身，缺乏财务知识，对于费用控制缺乏正确的认识，手段也不足；而财务人员通常对销售部门业务流程不熟悉，对销售费用流向的合理性也无从掌握。另外由于部门分工不同和各自的目标考核，销售部门和财务部门的配合常常出现问题。这样在实际操作中留有太多的空间和管理“盲区”。公司结构问题造成了“一手软一手硬”的常见现象。广告及业务宣传及运输费用通常是销售部门确定和管理，财务部门对这些费用发生的背景及环境不太熟悉，参与管理比较困难，因此促销费用控制就比较松。另外，销售部门的任务是完成销售任务、提高市场占有率，他们对费用的控制意识较弱，甚至有抵触情绪。一般来说，广告打比不打好，打得多比打得少好，在任务压力的引导下，销售部门是不愿意控制费用，即使费用的节约可能对其收入产生好处，他们也未必会认真控制费用。
第二、费用设置不合理，使得很多需要花的钱，没有出处，只有从促销、宣传费用中“挤”出来。
公司的费用控制的第一关是预算管理。在制定预算时，公司常常过于节省，一些必要的费用也会被砍掉，使得费用配置不合理。等到实际操作时，销售人员常常要面对“无米之炊”的尴尬局面，只能挪用其他项目的费用，使得费用的流向发生变化，监管部门知道后，也只能睁只眼闭只眼，从而加剧了费用流向的混乱。
第三、业务宣传等费用，直接或者间接地转向销售人员的收入，是最严重的销售费用流向失控，其破坏力是巨大的。
业务宣传等费用本身就有监督困难的问题。其中，广告费相对比较透明，一般有比较明确的合同，但业务宣传费用，如果销售部门管理过松，到了财务部门基本上就是“黑箱”，想审计都困难。销售部门对促销费用使用往往是比较灵活，但是这种灵活构造了费用流向失控的土壤。公司对销售人员的管理过于粗放，大家对业务宣传费用流向变化司空见惯，等到发现问题，又投鼠忌器。不会管理、不敢管理就使得这种职业侵占的现象越演越烈。
对策
1、预算分配、过程控制、事后审计，有效地控制费用的流向
合理配置费用，养成专款专用的习惯，是避免销售人员挪用费用的第一步。专款专用是控制费用流向的重要手段，可以避免销售人员“捣浆糊”，将销售费用挪作他用，这首先要提高预算水平，合理地配置费用，一味地压缩预算是不科学的，特别是一些应对突发事件的费用必须留有预算，因为市场情况是不可能完成预知的。留有预算就避免了销售人员在实际操中要经常面对“无米之炊”的尴尬现象，也无需挪用其他费用。
对于销售费用的控制要在适当的时候进行全过程跟进，发现销售费用产生流程中的问题和漏洞，及时对其加以整改和建立“防呆体系”。对于销售费用要定期进行审计。审计后，公司要严肃处理费用违纪使用的情况，不只是要处理职业侵占等违法行为，还要纠正销售费用流向随意变更问题。
2、设立销售费用管理、审核部进行跟踪管理，控制和审计销售费用
财务部门和销售部门的管理者，由于知识背景和工作经历，对费用控制各有长处，前者有更多的财务知识，而后者更了解销售费用的使用流程。通过流程控制和适时干预，对于那些可能发生流向变化的费用及时纠正。费用审核、审计既要包括是否控制在预算内，也要包括是不是改变了费用的流向和用途等问题。3、销售人员的教育，特别是愿景教育和忠诚度培养，非常重要；不要以为这些都过时了，其实很有用。
无论多么严格的管理制度，多么严谨的业务流程，多么完善的组织机构，这一切都是由人来完成的，由每一个具体的员工执行，所以费用的控制，关键还在于人。因此，公司必须加强员工的教育。在控制销售人员费用时，避免销售人员的短期行为是非常重要。具体的方法是将员工的长期利益与公司的发展联系起来：开展愿景教育，为员工展示一个美好的未来，给员工一个有安全感的公司环境，让员工能够将自己的未来寄托给公司，这样使得销售人员的不规范行为有所顾忌，也使得员工的职业侵占的成本上升。
建立员工的信誉体制，将员工的信誉与员工的考评、晋升挂钩。公司对员工考核不能简单地考核销售任务的完成情况，更考察员工的人品和信誉，并将销售人员的收入的提升、晋升等于员工的信誉联系起来，特别是员工的晋升，人品比业绩更重要。

3、怎么能防止财务管理上的漏洞？

财务数据是防拷贝、防传播，如果脱离财务电脑文件自毁或加密，都是不错的选择，真正防拷贝的使用银核存储安全隔离操作系统，真加密隔离，文件脱离财务电脑打不开，只有财务电脑才能打开文件，所有文件只能创建，不能外发拷贝，完全控制电脑权限，真正能实现财务数据保护，真正的财务保镖

4、汽车销售行业的销售财务流程

汽车销售公司就是一般的贸易型企业。 汽车销售企业的主营业务收入指汽车售价及其他收入，包括服务性收入等，现在的企业应当按照新准则记账比较好，当然用原企业会计准则也可以，它主要属于商业流通企业。主要缴纳营业税，所得税。贷款是属于借款类会计业务，不可混同销售业务，可以看做是借款和销售、采购业务分别做账。汽车记入存货科目，对存活总账科目一定要分别设置二级、三级明细帐。 会计处理流程：
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

报表问题：
汽车销售企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报)
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业外支出。

5、求汽车销售公司管理制度。

为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。 

一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 

二、公司禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 

三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 

四、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。 

五、公司实行“岗薪制”的分配制度，为不同岗位的员工提供不同的薪资。并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。 

六、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。 

七、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。

八 本规则是劳动合同之一部分，聘用员工违反本规章制度视为违反劳动合同。

(5)汽车销售公司财务制度漏洞扩展资料：

汽车销售管理办法

第一章 总则

第一条为促进汽车市场健康发展，维护公平公正的市场秩序，保护消费者合法权益，根据国家有关法律、行政法规，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内从事汽车销售及其相关服务活动，适用本办法。

从事汽车销售及其相关服务活动应当遵循合法、自愿、公平、诚信的原则。

第三条本办法所称汽车，是指《汽车和挂车类型的术语和定义》(GB/T3730.1)定义的汽车，且在境内未办理注册登记的新车。

第四条国家鼓励发展共享型、节约型、社会化的汽车销售和售后服务网络，加快城乡一体的汽车销售和售后服务网络建设，加强新能源汽车销售和售后服务网络建设，推动汽车流通模式创新。

第五条在境内销售汽车的供应商、经销商，应当建立完善汽车销售和售后服务体系，保证相应的配件供应，提供及时、有效的售后服务，严格遵守家用汽车产品“三包”、召回等规定，确保消费者合法权益。

第六条本办法所称供应商，是指为经销商提供汽车资源的境内生产企业或接受境内生产企业转让销售环节权益并进行分销的经营者以及从境外进口汽车的经营者。

本办法所称经销商，是指获得汽车资源并进行销售的经营者。

本办法所称售后服务商，是指汽车销售后提供汽车维护、修理等服务活动的经营者。

第七条国务院商务主管部门负责制定全国汽车销售及其相关服务活动的政策规章，对地方商务主管部门的监督管理工作进行指导、协调和监督。

县级以上地方商务主管部门依据本办法对本行政区域内汽车销售及其相关服务活动进行监督管理。

第八条汽车行业协会、商会应当制定行业规范，提供信息咨询、宣传培训等服务，开展行业监测和预警分析，加强行业自律。

第二章 销售行为规范

第九条供应商、经销商销售汽车、配件及其他相关产品应当符合国家有关规定和标准，不得销售国家法律、法规禁止交易的产品。

第十条经销商应当在经营场所以适当形式明示销售汽车、配件及其他相关产品的价格和各项服务收费标准，不得在标价之外加价销售或收取额外费用。

第十一条经销商应当在经营场所明示所出售的汽车产品质量保证、保修服务及消费者需知悉的其他售后服务政策，出售家用汽车产品的经销商还应当在经营场所明示家用汽车产品的“三包”信息。

第十二条经销商出售未经供应商授权销售的汽车，或者未经境外汽车生产企业授权销售的进口汽车，应当以书面形式向消费者作出提醒和说明，并书面告知向消费者承担相关责任的主体。

未经供应商授权或者授权终止的，经销商不得以供应商授权销售汽车的名义从事经营活动。

第十三条售后服务商应当向消费者明示售后服务的技术、质量和服务规范。

第十四条供应商、经销商不得限定消费者户籍所在地，不得对消费者限定汽车配件、用品、金融、保险、救援等产品的提供商和售后服务商，但家用汽车产品“三包”服务、召回等由供应商承担费用时使用的配件和服务除外。

经销商销售汽车时不得强制消费者购买保险或者强制为其提供代办车辆注册登记等服务。

第十五条经销商向消费者销售汽车时，应当核实登记消费者的有效身份证明，签订销售合同，并如实开具销售发票。

第十六条供应商、经销商应当在交付汽车的同时交付以下随车凭证和文件，并保证车辆配置表述与实物配置相一致：

（一）国产汽车的机动车整车出厂合格证；

（二）使用国产底盘改装汽车的机动车底盘出厂合格证；

（三）进口汽车的货物进口证明和进口机动车检验证明等材料；

（四）车辆一致性证书，或者进口汽车产品特殊认证模式检验报告；

（五）产品中文使用说明书；

（六）产品保修、维修保养手册；

（七）家用汽车产品“三包”凭证。

第十七条经销商、售后服务商销售或者提供配件应当如实标明原厂配件、质量相当配件、再制造件、回用件等，明示生产商（进口产品为进口商）、生产日期、适配车型等信息，向消费者销售或者提供原厂配件以外的其他配件时，应当予以提醒和说明。

列入国家强制性产品认证目录的配件，应当取得国家强制性产品认证并加施认证标志后方可销售或者在售后服务经营活动中使用，依据国家有关规定允许办理免于国家强制性产品认证的除外。

本办法所称原厂配件，是指汽车生产商提供或认可的，使用汽车生产商品牌或其认可品牌，按照车辆组装零部件规格和产品标准制造的零部件。

本办法所称质量相当配件，是指未经汽车生产商认可的，由配件生产商生产的，且性能和质量达到原厂配件相关技术标准要求的零部件。

本办法所称再制造件，是指旧汽车零部件经过再制造技术、工艺生产后，性能和质量达到原型新品要求的零部件。

本办法所称回用件，是指从报废汽车上拆解或维修车辆上替换的能够继续使用的零部件。

第十八条供应商、经销商应当建立健全消费者投诉制度，明确受理消费者投诉的具体部门和人员，并向消费者明示投诉渠道。投诉的受理、转交以及处理情况应当自收到投诉之日起7个工作日内通知投诉的消费者。

6、单位财务会计存在的问题及建议

一、资金管理方面

1.应支付给业务往来单位的费用直接支付给本单位内部职工（经办人员）的问题，存在资金管控风险。例如：购买办公用品等支付本单位职工，而非供应商。

2.个别大额资金直接支付给个人的情况。例如：2013年-2014年某公司以食堂餐费的名义按月支付给某公司职工某某个人共计430万元。没有签订合同，财务人员把关不严，化整为零，规避招标。

3.收费员收取的现金存放于个人银行卡中，未及时送交银行。数额大风险高，收入确认不及时，易造成公款私存。例如：前台收费员、水费、电费租金等。

4.个人借款金额较大，并且前账未清，后账再借的现象，长期借款十几万不还，有挪用公款嫌疑。

5.财务部门的保险柜中存放与现金业务无关的U-KEY、报废印鉴和资料等，需对于报废印鉴要履行印章报废手续及时销毁。6.资金收支计划管理方面，重视不够，准确性较差，主要表现在月度资金计划准确率不高，年底紧急用款计划太多。

二、资产管理方面

未建立完善低值易耗品台账，财务部门卡片账与实物部门管理台账不相符，主要是2000元-5000元资产。

三、往来核算方面

外部债权管理责权不清晰，内部债务清理不及时，往来款项清理没有落实责任。造成部分应收款项和未支付的应付账款长期挂账，未及时处理，应收账款未及时函证。

四、存货管理方面

未建立应急备品备件和周转材料或已领未用材料台账，未实施有效控制；应急备品备件和周转材料台账只有数量没有单价，无法核对其价值，管理不规范。

五、财务核算方面

1.部分费用报销的原始凭证不健全，缺少明细资料。例如：报销会议费未附会议通知，培训旅费不附培训文件；专家评审费不在会议费中列支，未附发放表，也无专家领取签字；发放实物福利费无发放明细表。

2.部分费用归属不清，混淆相关会计科目。例如：应计入“七项费用”却计入“其他费用”，在宣传费中列支日用品、车票、办公用品、印刷费等不属于宣传费范围的内容。“其他科目”项下列支宣传牌匾等制作费用。七项费用管控不严。

3.各类活动费用在工会经费或宣传费中列支，界限不清。例如：班组建设费、宣传费、工会经费等费用相互混淆列支。

六、薪酬管理方面

1.工资与福利费界限不清。例如：领导电话补贴未纳入工资总额管理而从福利费中列支的问题，不符合职工薪酬管理有关规定和财政部242号文件规定。

2.奖金发放问题。例如：以各种名义发放奖金未纳入工资总额核算，直接在成本费用中列支，不符合职工薪酬管理有关规定。有的以劳务费名义发放。

七、会计基础工作方面

1.存在会计基础工作不规范，票据管理不合规问题。例如：记账凭证附件张数与实际情况不符，付款凭证所附收据无收款人签字和个人身份信息，人民币大写填列不规范；经办人签字，凭证制单、审核、记账等印章加盖不齐全，物资出入库单据无保管员签字；原始凭证粘贴随意，凭证摘要填写不规范，调整凭证摘要中未出现“调整”字样，也未说明调整的是哪个凭证，凭证后也未附调账说明。导致经办人员调走后无人清楚。

2.未严格执行费用报销审批流程。业务存在无部门负责人或分管财务负责人签字，或购买办公用品未办理验收手续而付款的现象。

3.未建立机动车辆单车核算台账，没有对车辆燃油、维修保养等情况进行登记统计管理，不符合公司规定。

八、制度建设和执行方面

财务人员不掌握政策，没有认真学习公司有关规定，例如;

1.工作人员出差，未在规定地点住宿，财务给予报销，还将住宿费节余部分返还给个人，不符合公司的规定。

2.领导出差，财务给予报销往返汽车票，不符合公司享受车改人员乘坐公交车辆、出租车及其他交通工具公出至公司周边地区的，其交通费用一律自负的规定。

3.小车司机长途出车伙食补助按公出标准给予报销，不符合公司小车司机长途出车伙食补助、里程补助标准的规定。

九、税务管理方面

未严格执行《中华人民共和国发票管理办法》有关规定，存在税务风险，例如：

1.与生产无关的活动取得的增值税专用发票账务处理不规范，部分单位进项税额作了抵扣，未做转出处理；增值税专用发票未通过“应交税费-进项税额”科目核算，且不进行发票认证，产生滞留票。对于上述错误，正确的做法是认证后再做进项税转出。

2.取得的发票开票信息不完整,发票内容应未按照实际销售情况如实开具。

十、经营分析方面

1.成本分析未按照具体核算项目展开分析，数字罗列现象较为普遍，没有对收入、成本和利润等经营指标变化原因进行深入分析，也没有针对性的工作改进措施。

2.经营分析质量不高，月度经营分析、经营预测和测算等工作不扎实，数据把握不准确，财务决算出现较大差异，不能为领导提供决策依据。

针对上述财务管理工作中存在的问题，可以采取以下几个方面改进措施：

（1）完善规章制度，健全管控流程。从管理的薄弱环节和制度的漏洞入手，有针对性地建立健全规章制度，充分发挥规章制度的约束作用，从制度上堵住漏洞，把好关。各单位一把手为财务管理的第一责任人，要严格执行财经纪律，确保经济安全。

（2）加强监督检查，建立健全责任追究机制。公司以内部巡视、财务检查、专项审计等为抓手，加强财经纪律和财务收支监督检查，并将财务检查和内部审计常态化，常抓不懈，将经济活动置于有效的监督和控制之下。对于检查发现的问题将严肃追责，对于履查履范的问题将严肃查处，通过加强责任追究机制建设杜绝违规、违纪、违法现象发生，维护财经法规和制度的权威性、严肃性。公司加强内部监督检查,总会计师(分管经营负责人)要定期开展内部财务管理检查或抽查，及时发现问题及时解决。

（3）加强培训，提升财务人员业务素质。公司经营业务跨度大、经营范围广、业务复杂，财务管理工作难度大，公司将进一步加强业务培训，采取内部培训与外部培训相结合的方式加强财务人员继续教育，进一步充实财务人员的业务知识，提升从业素质，为公司加强会计核算、提升财务管理打好基础。所属单位也要结合自身工作需要，有针对性地组织开展财经法规、财会和税务等知识的学习和培训，必要时可以邀请有关方面的专家对财务人员进行专题培训。

（4）加强资金管理，确保资金安全。财务部要持续组织多公司财务部、公积金管理中心开展季度资金互查工作，通过定期开展资金检查加强资金安全管理。

（5）严格执行财务规章制度，按规矩办事。财务部门要严格按制度办事，严守财经纪律，认真履职，严把财务关口，给公司管好家。公司制定《关于进一步规范发票开具的通知》及《关于变更增值税开票信息的通知》，严格执行有效规避税务风险。

（6）加强税收法规知识学习，降低税收风险。以税收稽查工作为契机，认真梳理自查发现的问题，学习掌握有关税收法规，提高税收业务工作水平，加强税务管理，依法纳税，降低税收风险。

（7）加强SAP系统操作的培训。规范财务基础业务，提高财务人员系统操作熟练程度和责任心，提升专业水平。加强财务人员的专项培训，增强凭证录入会计对系统的理解，减少凭证的错误率；对于不经常发生的业务，账务人员处理前可与BCS和ERP顾问沟通，减少不满足BCS要求带来的冲销。

7、当工作中发现公司制度有漏洞影响到工作开展,你该如何处理？

建议你可以选择一个适当的时机，把这个问题向领导反应一下。注意态度一定要诚恳，同时可以举一些例子来说明这些问题，效果会更好。

8、方案漏洞

有漏洞。例如：甲员工本月销售了3台，乙员工也是3台，那你本月要开付工资每人1000元，共2000元。要是乙员工把他的销售名额给了甲，那么甲本月销售6台，本月工资甲2200元，乙400元，那你本月开付工资2600元，多出600元。

建议你采用按销售价格总和提成方法，例如：甲销售了2台20万元的车，价格共计40万，你以0.1%的比例提成是400元，那么本月甲的工资甲是800元。

9、新能源汽车企业财务管理面临的主要问题有哪些？

(1)新能源汽车公司发展初期，财务管理制度不完善，相关财务管理制度不完善。

管理者不能很好地控制经济和金融活动，不能很好地处理各种投资，导致企业内部资本的无效运作。另一方面，企业目前的财务人员缺乏相应的财务管理水平，无法有效、准确地预测未来的投资。在一些重大投资项目中，要求财务人员进行可行性和有效性分析，但他们往往做不到。因此，整体而言，新能源汽车公司的投资无法有序进行，直接导致管理者无法做出有效决策，对未来发展将产生负面影响。

(2)缺乏财务管理经验和必要的资源。

由于大多数新能源汽车公司处于成立初期，缺乏客户资源和原材料供应商资源，即使有些管理者可能携带一定的资源，他们仍然缺乏足够的财务管理经验。在新能源汽车公司的实际运营中，相关人员对资金管理重视不够。企业的发展只需要做其他工作，导致企业资本管理水平较低，特别是在应收账款信用政策的制定上，存在严重的管理问题，阻碍了新能源汽车公司的进一步发展。

(3)财务分析方运用不当

财务分析主要是对公司整体财务结构和资产运营效率进行全面分析，从而产生全面分析公司财务管理的良好效果。普遍的认识使企业能够以最低的成本获得最大的经济效益。然而，许多公司只关注政府政策和市场状况，而忽视内部管理。大多数公司简单分析市场的发展和政府的政策方向，然后开始制定财务管理政策，直接忽略了实际的财务管理操作和大量的财务信息数据。这样一来，企业重要的经营成本信息可能会丢失，导致企业财务决策的依据大量流失。这最终会导致公司的资本运作出现问题，公司的经营能力会持续下降。这将对公司未来的市场发展产生一定的影响。

10、低配当高配卖，比亚迪被重罚1万！此次处罚对行业起到了哪些警示？

一切交易都需要遵照公平公正交易，保证商品要安全性，并没有产品质量问题，不可以缺斤短两，更不能假冒伪劣，以次充好，忽悠消费者，一切不经意的出轨个人行为，终将遭受法律法规的封禁。

2021年12月12日，比亚迪汽车工业有限公司子公司杭州卓御汽车销售有限公司与消费者郑某就“BYD唐DM-i尊贵版（市场价21.68万余元）”签署买卖合同后，进库时误把“BYD唐DM-i尊贵版（市场价19.98万余元）”备案成“BYD唐DM-i尊贵版”，在未告之消费者的情况下私自将尊贵版交付给消费者。尊贵版市场价小于尊贵版1.7万，而且二者在配制作用上面有16项不一样。

换句话说交易双方在交易过程中，卖家比亚迪汽车工业有限公司子公司杭州卓御汽车销售有限公司存有服务项目致命错误，把本应交付的高配车型，换为了低配车型，工作员的出错造成买家郑某的利润遭受损害，才有后来的法院起诉消费者维权。

最后的结果有两方面，其一，被告方与投诉者达成一致调解书；其二，比亚迪汽车工业有限公司子公司杭州卓御汽车销售有限公司，因在产品中掺杂使假、以次充好、假冒伪劣，被杭州市拱墅区市场监督管理局处罚1万。

看起来一场简单诉讼，暴露出比亚迪许多难题，最先，工作员错把低配车进库为高配车型，暴露出比亚迪杭州卓御汽车销售有限公司内部结构多头管理，连自身的货品都管控不太好，其他服务项目又会是什么样呢？确实不敢想象。

次之，汽车产品交付都是有严格的服务标准，至少要给交付的小汽车做一个PDI吧！16项的配备差别都没被交车咨询顾问发觉，再一次表明服务规范存有非常大系统漏洞。

其三，财务管理系统一样具有非常大系统漏洞，就算进库和售卖都是有出错，会计支付和开税票及其交付合格证书步骤一般都会更认真细致，但财会人员都没有发觉，明明是标配合格证书咋会接到客户高配车账款呢？

之上举报事情带来我们的汽车消费警示：最先，要挑选服务项目靠谱的汽车4S店，交车时对车辆配置也需要不断核查，防止之上车辆配置不对版的交付；次之，当发觉自己的合法权益遭受危害时，也需要全方位开展消费者维权。